1.企业计提所得税时：

借：所得税费用，

贷：应交税费一一应交所得税。

(资料图片仅供参考)

2.企业缴纳所得税时：

借：应交税费一应交所得税，

贷：银行存款。

3.期末，企业结转所得税费用时：

借：本年利润，

贷：所得税费用。

“所得税费用"会计企业确认的所得税费用，应当从当期利润总额中扣除。“所得税费用”属于会计的损益范畴。企业应当在期末将“所得税费用”科目的余额转入“当年利润”科目，“所得税费用”科目转入后无余额。

“应交税费“会计科目按照税法规定计算企业应缴纳的各项税费，如增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税等。

企业所得税如何计算？

一、直接计算法：

1.企业所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额；

2.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

二、间接计算法：

应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。

应纳税所得额是企业所得税的计税依据。根据企业所得税法的规定，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的总收入，扣除上一年度的非纳税所得额、免税所得额、各项扣除和允许的损失后的所得额。